Índice general

TOMO I

Abreviaturas

Prólogo de la tercera edición

Primera parte

Procedimientos relativos al régimen nacional de los recursos de la seguridad social

Consideraciones generales

Título I

Procedimiento administrativo

1. Inicio del procedimiento. Acta de inspección y acta de infracción. Intimación fehaciente

2. Métodos de determinación. Base cierta. Base Presunta. Presunciones. Indicador Mínimo de Trabajadores. Principios de interpretación. Posibilidad de revisión por la inspección

2.1. Base cierta

2.2. Base presunta

2.3. Presunciones

2.4. Indicador Mínimo de Trabajadores

2.5. Principios de Interpretación

2.6. Posibilidad de revisión por la inspección

3. Conformidad de la determinación de deuda

4. Impugnación

5. Planteo de inconstitucionalidad. Cuestionamiento de coeficientes

6. Actas rectificatorias

7. Escrito presentado fuera del plazo. Denuncia de ilegitimidad

8. Pedido de vista

9. Prueba

10. Facultades de la Administración para abrir a prueba. Medidas para mejor proveer

11. Clausura del período de prueba. Alegato

12. Informe de sustanciación. Dictamen jurídico

13. Resolución administrativa. Notificación. Recursos

14. Conclusión del proceso. Cese de controversia por pago

15. Recurso de revisión administrativa. Notificación

16. Conformidad. Desistimiento

17. Cursogramas relativos a procedimientos impugnatorios y recursivos

Desarrollo Procedimiento RG (AFIP) 79 (etapa administrativa)

Desarrollo Procedimiento RG (AFIP) 3739 (etapa administrativa)

Desarrollo del procedimiento recursivo ante infracción por falta de registración de trabajadores ocupados (ley 11.683 [t.o. 1998], arts. 41 y 77)

Desarrollo de Procedimiento Impugnatorio de Infracciones Formales a cargo del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (res. [MTESS] 655/2005 y modif.)

Título II

Procedimiento judicial

1. Recurso de apelación ante la Cámara Federal de la Seguridad Social. Depósito previo de las sumas discutidas para habilitar la vía judicial

2. Sentencia de la Cámara Federal de la Seguridad Social

3. Recurso extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación

4. Recurso de queja por denegatoria del recurso extraordinario

5. Resultado de la sentencia definitiva: a favor de la AFIP o del contribuyente

5.1. A favor de la AFIP

5.2. A favor del contribuyente

6. Cursograma relativo a la instancia judicial del procedimiento impugnatorio (RG —AFIP— 79/1998 y RG —AFIP— 3739/2015 y RES. (MTEySS) 655/2005)

Desarrollo de Procedimiento Impugnatorio Instancia Judicial [RG (AFIP) 79 y 3739 y RES. (MTEySS) 655/2005]

Resolución general (AFIP) 79 y modif.

Resolución general (AFIP) 3739, conf. resolución general (AFIP) 3780

Resoluciones generales (AFIP) 79 y 3739, conf. resolución general (AFIP) 3780

Resolución general (AFIP) 79 y modif.

Resolución general (AFIP) 3739, conf. resolución general (AFIP) 3780

Párrafo común al punto 10.5 de la RG (AFIP) 79 y punto 9.5 de la RG (AFIP) 3739

Resoluciones generales (AFIP) 79 y 3739, conf. resolución general (AFIP) 3780

Segunda parte

Jurisprudencia relativa al régimen nacional de los recursos de la seguridad social

Análisis de la jurisprudencia ordenada alfabéticamente

TOMO II

Segunda parte

Jurisprudencia relativa al régimen nacional de los recursos de la seguridad social (Cont.)

Análisis de la jurisprudencia ordenada alfabéticamente

Índice temático de la jurisprudencia analizada en la Segunda Parte

Índice alfabético de partes y su respectivo sumario

Prólogo de la tercera edición

Transcurridos más de diez años desde la segunda edición, la evolución de los procedimientos aplicables y el derrotero seguido por la jurisprudencia durante ese prolongado lapso imponen la necesidad de mantener actualizada la presente obra.

Vale destacar el apoyo incondicional de la editorial que, como en anteriores oportunidades, ha impulsado encarar la enorme tarea que supone seleccionar la jurisprudencia compendiada y revisar la nueva normativa referida a la temática de la recaudación de la seguridad social, labor que, en esta ocasión, fue posible concretar con el acompañamiento del Dr. Horacio A. Giordano.

El trabajo realizado con motivo de esta edición ha permitido comprobar que, a lo largo de esta última década, los aspectos procesales y sustanciales del derecho tributario de la seguridad social experimentaron un desarrollo formidable.

En efecto, existen nuevos procedimientos administrativos creados en función de los elementos y circunstancias que conducen a la determinación de la deuda pretendida, a la sanción aplicada por los presuntos incumplimientos y/o a la competencia del sujeto activo, sin perjuicio de la primacía que conserva el procedimiento reglamentado por la RG (AFIP) 79/1998 y sus modificatorias.

En este sentido, en la Primera Parte de esta nueva entrega se detallan cada uno de dichos procedimientos, explicitando su aplicabilidad y alcance, graficándolos mediante los respectivos cursogramas con la intención de que resulten más accesibles al lector.

Con respecto a la jurisprudencia comentada en la Segunda Parte —al igual que en las ediciones anteriores—, se mantiene el criterio práctico y general en cuanto a su selección y clasificación en el Índice Temático para abordar cada tema en particular como así también se respeta el formato alfabético de presentación para su rápida ubicación.

Dado que en la actualidad es posible acceder al texto completo de la jurisprudencia comentada a través de la página web del Poder Judicial de la Nación, en los ochenta y cuatro (84) fallos que ahora se incorporan y que involucran situaciones novedosas como, por ejemplo, notificaciones al domicilio fiscal electrónico, hemos privilegiado el desarrollo de su análisis, respetando los conceptos, expresiones judiciales y la literalidad de su contenido en lugar de realizar transcripciones de párrafos de las sentencias.

Finalmente, queremos transmitir que aquella motivación que alumbró las ediciones anteriores se mantiene hoy también viva. Así, nuestra pretensión, a partir del enorme interés que nos despierta esta materia, es la de acercar a todos quienes requieran informarse sobre los distintos aspectos que la integran, un compendio procesal y jurisprudencial de consulta ágil que permita acceder fácilmente a su conocimiento sirviendo de importante ayuda en la tarea cotidiana.

Esta obra está hecha desde la convicción de que el Sistema de Seguridad Social constituye actualmente una amalgama de nuestra sociedad cuya mayor difusión redundará en una mejora para todos quienes integramos la misma y, en especial, para los que trabajamos todos los días desde la perspectiva tributaria. Esperamos haber alcanzado ese objetivo.

Por último, de modo personal, la Dra. Susana Accorinti deja expresado su enorme agradecimiento a su maestra la Dra. Susana Camila Navarrine, abogada pionera del derecho tributario en Argentina.

Buenos Aires, enero de 2024