ABC de impuestos

Índice general

Introducción

Capítulo 1

Sistema tributario argentino

I. Tipos de normativas

II. Tributos nacionales, provinciales y municipales

III. Impuestos, tasas y contribuciones

IV. Impuestos nacionales

V. Impuestos según período de pago

VI. Impuestos directos e indirectos

VII. Regímenes de impuestos nacionales

VIII. Cómo ingresar los tributos

IX. Facturación y documentación comercial

X. Emisión de los comprobantes

Contiene QR con material complementario

XI. Tecnología aplicada a la recaudación

XII. Aplicativos AFIP y programas de Fiscos provinciales

XIII. Fiscos nacional y provinciales

Capítulo 2

IVA - Impuesto al valor agregado

I. Características

II. Normativa legal

III. Formalidades

IV. Esquema del impuesto al valor agregado

V. Objeto del impuesto

VI. Alícuotas de IVA

VII. Base imponible

VIII. IVA Débito Fiscal

IX. IVA Crédito Fiscal

X. Objeto del impuesto

XI. Concepto de venta

XII. Sujetos del impuesto

XIII. Nacimiento del hecho imponible

XIV. Exenciones

XV. Saldo a favor

XVI. Exportaciones

XVII. Importaciones

XVIII. Libro de IVA Compras e IVA Ventas

XIX. Análisis del Libro de IVA

Contiene QR con material complementario

XX. Formulario F.2002

Contiene QR con material complementario

XXI. Análisis contable

Capítulo 3

Impuesto a las ganancias

I. Características del impuesto a las ganancias

II. Categorías de rentas

III. Deducciones generales y personales de cuarta categoría

IV. Normativa de aplicación

V. Alícuota del impuesto

VI. Anticipos

VII. Retenciones y percepciones

VIII. Saldos a favor

IX. Sujetos del impuesto

X. Diferencia entre personas humanas y sociedades

XI. Concepto de ganancia

XII. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto

XIII. Imputación de ganancias y gastos

XIV. Año fiscal

XV. Compensación de quebrantos con ganancias

XVI. Exenciones del impuesto a las ganancias

XVII. Renta financiera

XVIII. Tipos de renta financiera

XIX. Justificación patrimonial

XX. Declaraciones juradas del impuesto a las ganancias

XXI. Ajuste por inflación impositivo

XXII. Formularios F.711 y F.713

Contiene QR con material complementario

XXIII. Análisis contable

Capítulo 4

Retención de ganancias empleados

I. Características de la retención de ganancias a empleados

II. Año fiscal

III. Alícuotas

IV. Criterio de imputación de ingresos y gastos

V. Esquema de liquidación de retención de ganancias

VI. Imposibilidad de retención

VII. Pluriempleo

VIII. Liquidación anual, final e informativa

IX. Ejemplo de liquidación de retención de ganancias

X. Percepciones moneda extranjera

XI. SiRADIG trabajador

XII. SiRADIG empleador

XIII. Formularios

Contiene QR con material complementario

Capítulo 5

Monotributo

I. Características del monotributo

II. Pequeños contribuyentes

III. Condiciones para la opción

IV. Situaciones especiales con respecto al uso compartido de espacios

V. Componentes de la cuota

VI. Categorías en el monotributo

VII. Excepción de ingresar jubilación y obra social

VIII. Adhesión al Régimen Simplificado

IX. Elección de la categoría

X. Recategorización semestral

XI. Recategorización de oficio

XII. Reintegro por cumplimiento de pago

XIII. Baja del monotributo

XIV. Exclusión del monotributo

XV. Resumen del Régimen Simplificado

XVI. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente

XVII. Efector social o monotributista social

XVIII. Régimen Simplificado Especial

XIX. Situaciones comparadas con IVA

XX. Situaciones relacionadas con el impuesto sobre los ingresos brutos

Capítulo 6

Bienes personales

I. Características del impuesto

II. Son sujetos pasivos del impuesto

III. Bienes en el país

IV. Bienes en el exterior

V. Exención de bienes

VI. Valuación de bienes

VII. Alícuotas de aplicación

VIII. Anticipos del impuesto sobre los bienes personales

IX. Presentación de declaración jurada

X. Formulario F. 762

Contiene QR con material complementario

XI. Normativa legal

Capítulo 7

Impuesto sobre los ingresos brutos y convenio multilateral

I. Características del impuesto sobre los ingresos brutos

II. Exenciones

III. Ámbito de aplicación

IV. Exportación de bienes o servicios

V. Retenciones y percepciones

VI. Saldos a favor

VII. Convenio multilateral

VIII. Liquidación anual CM05

IX. SIFERE y formularios

Contiene QR con material complementario

X. Iniciación y cese de actividades

XI. Organismos de aplicación

XII. Análisis contable

XIII. Situaciones relacionadas con el monotributo

Capítulo 8

Cargas sociales

I. Características de las cargas sociales

II. Esquela de liquidación de sueldos

III. Área del empleado

IV. Aportes del trabajador

V. Sindicato

VI. Impuesto a las ganancias

VII. Otros descuentos

VIII. Área Empleador

IX. Contribuciones

X. ART - Aseguradora de Riesgos del Trabajo

XI. Seguro de vida

XII. Cargas sociales

XIII. Retenciones en contribuciones patronales

XIV. Obligaciones del liquidador de sueldos

XV. Costos laborales

XVI. MoPre o límite para cálculo de aportes

XVII. ANSSal - Administración Nacional de Seguros de Salud

XVIII. Libro de sueldos

XIX. Formulario F.931 Cargas sociales

XX. Aplicativos AFIP

XXI. Formulario F.931 de cargas sociales

Contiene QR con material complementario

XXII. Régimen de autónomos

Capítulo 9

Servicio doméstico

I. Características del servicio doméstico

II. Modalidades de prestación

III. Modalidades de contratación

IV. Derechos y obligaciones

V. Remuneración

VI. Extinción del contrato de trabajo

VII. Cargas sociales

VIII. Formulario F.102RT

Contiene QR con material complementario

IX. Normativa legal de aplicación

Capítulo 10

Auditoría fiscal

I. Características de una auditoría fiscal

II. Información de AFIP sobre las empresas

III. Procedimientos de control fiscal o auditoría fiscal de la organización

IV. Hoja de ruta para las tareas de auditoría impositiva

V. Ejemplo de hoja de ruta

VI. Hoja llave

VII. Procedimientos de cálculo de las obligaciones fiscales

VIII. Informe de auditoría fiscal

IX. Modelo de informe de auditoría fiscal

X. Opciones de auditor interno o externo

XI. Asesoramiento profesional

XII. Costos fiscales diferenciales

XIII. Análisis entre ser responsable inscripto y monotributista

XIV. Análisis de comprar o alquilar un bien de uso

XV. Análisis de momento de venta o cobranza

XVI. Análisis de distribución de ingresos entre accionistas

XVII. Conclusiones

Introducción

Esta obra propone un desarrollo del sistema tributario argentino y la explicación de los impuestos más importantes de manera introductoria y básica con el objetivo de comentar de manera sencilla el complejo sistema de tributos con sus cálculos, sus obligaciones y cómo se relacionan con las distintas organizaciones, empresas e individuos.

El cumplimiento del pago de los impuestos por los distintos sujetos de la económica representa costos económicos y financieros y también representa riesgos de cometer errores y ser sancionados con multas y otros castigos que constituyen una carga muy importante que en ocasiones representan el cierre de la actividad o la quiebra.

El asesoramiento profesional es una herramienta necesaria y fundamental para la gestión de costos y riesgos siendo de gran importancia para la administración de cualquier negocio, no importa el tamaño o sus características.

El contador público es el principal profesional necesario para el correcto análisis y desarrollo de las tareas para dar cumplimiento de las distintas y numerosas obligaciones fiscales. Todos los profesionales de las ciencias económicas, como los licenciados en administración, licenciados en economía, actuarios, licenciados en sistemas y otras carreras similares son importantes para el diseño y análisis de procesos relacionados con distintos tributos, ya sea para el cálculo económico o financiero que son claras áreas de los licenciados en economía y actuarios, como la toma de decisiones o el desarrollo de estrategias y planes que tomen en cuenta los temas fiscales que desarrollan los licenciados en administración. En el caso de los licenciados en sistemas tienen como una de las tareas principales el desarrollo y análisis de la información económica y financiera real y proyectada de la empresa evaluar el impacto de los diferentes impuestos generar acciones tendientes a minimizar los costos de manera eficiente. El desarrollo de programas o aplicaciones son herramientas fundamentales para tener la información necesaria y completa para la toma de decisiones.

Por otro lado, el mundo de los negocios genera permanentemente riesgos reales o potenciales que devienen en litigios y posibles costos por sanciones o por procesos legales intermedios o definitivos. Para este tipo de situaciones los profesionales del derecho son piezas fundamentales en el esquema de asesoramiento para anticipar situaciones contingentes futuras o para reparar de la manera más eficiente hechos ocurridos con necesidad de asesoramiento legal.

Hoy en día las organizaciones necesitan contar con distintos apoyos profesionales que no hemos mencionado como, por ejemplo, licenciados en publicidad, licenciados en comunicación, licenciados en marketing, psicólogos, ingenieros, licenciados en seguridad e higiene, productores de seguros, administradores de consorcios, licenciados en comercio exterior, programadores y muchos otros actores más de la económica que desde el punto de vista de esta obra deberían conocer el funcionamiento básico y completo de los tributos para realizar su trabajo más eficiente y aportar a la empresa soluciones que contemplen una mirada global para la optimización de las utilidades que representan maximizar ingresos y minimizar gastos siempre en equilibro donde el factor fiscal es preponderante y contundente para la empresa.

Recordemos que la información es uno de los activos más importantes de una organización en todos los niveles. La información debe contar con diferentes atributos como los siguientes:

Exactitud: en este sentido la información debe reflejar el evento epidemiológico al cual se refiere y su sistema de medición expresado con poca variabilidad.

Objetividad: la información debe ser el producto de criterios establecidos que permitan la interpretación en forma estandarizada por diferentes personas en circunstancias diversas de tiempo y lugar.

Validez: se refiere a que la información ha de permitir medir en forma precisa el concepto que se estudia, con criterios uniformes.

Continuidad: la información ha de ser generada en forma permanente de tal manera que exista la disponibilidad de los datos a través del proceso de análisis.

Completa: debe contener todos los datos y variables previamente establecidas para cumplir con su finalidad en cada evento epidemiológico.

Oportuna: la información debe generarse y notificarse a la par con los acontecimientos, de tal manera que permita la toma de decisiones y la actuación inmediata.

Comparable: que permita ser confrontada con datos similares.

Finalidad: define el objetivo que busca la información, si este no está presente o no es claro, se tiene solamente datos.

Formato: es la forma como se recibe la información, el ser humano se comunica por medios sensoriales, en informática existe una gran variedad de formatos, según el recurso o las máquinas involucradas.

Redundancia: hace referencia al exceso de información por unidad de datos, pues si existe mucha información referente puede crear confusión, lo que resulta nocivo para la toma de decisiones.

Eficiencia: es lo contrario a la redundancia, donde hay información en menor cantidad y mayor calidad para referenciar una situación.

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