Índice
Presentación
Primera Parte
Descripción y elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
1. Aspectos conceptuales
1.1. Estados Financieros y Flujos de Efectivo
1.2. Finalidad, Objetivos y Características
1.3. Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.4. Estructura y Contenidos
1.5. Tipos de Flujos de Efectivo
1.6. Relación del EFE con el Balance y Otros Informes
1.7. Similitudes y Diferencias entre los Estados Financieros
2. Metodología de preparación
2.1. Metodología y Fuente de Datos
2.2. Formas de Presentación
2.3. Clasificador de Ingresos y Egresos
2.4. Uso de Clasificador de Ingresos y Egresos de Efectivo
2.5. Construcción del Estado de Flujo de Efectivo
3. Actualización monetaria
3.1. Inflación y Actualización Monetaria
3.2. Procedimiento de Actualización
3.3. Actualización de Flujos de Efectivo
3.4. Efecto Neto de la Actualización
4. Preparación del Estado de Flujo de Efectivo
4.1. Datos e Información
4.2. Desarrollo con Metodología del Clasificador de Efectivo
4.3. Actualización Monetaria de los Flujos
4.4. Ventajas del Clasificador de Efectivo
4.5. Uso de Matrices
5. Opciones para consolidar y proyectar
5.1. Consolidación
5.2. Proyección
6. Cambios por aplicación de IFRS
6.1. Algo de Historia
6.2. Principales Cambios
7. Preguntas y ejercicios
7.1. Preguntas
7.2. Ejercicios
Bibliografía
Segunda Parte: Anexos
Normas Internacionales y Chilenas
Colegio de Contadores de Chile
• Boletín Técnico Nº 79 de 2008. Conversión de principios a IFRS
Comisión Mercado Financiero, MINHCDA Chile
• Circular Nº 1.879 de 2008. Estados financieros para sociedades
International Accounting Standards Board (IASB)
• NIC Nº 7 de 1992 (norma internacional actualizada). Norma internacional sobre Estado de Flujo de Efectivo, bajo IFRS
Instituto de Contadores Públicos de USA (AICPA)
• FASB Nº 95 de 1987 (norma de USA actualizada). Norma estadounidense sobre Estado de Flujo de Efectivo
Cómo acceder a este libro digital a través de Thomson Reuters Proview
Presentación
El contenido del Estado de Flujo de Efectivo se orienta a evaluar la capacidad de la empresa para generar y administrar efectivo, productos de sus actividades operacionales, de inversiones y de financiamiento. Complementándose con información de las operaciones que no requirieron de efectivo y la conciliación entre el resultado del ejercicio con el flujo de efectivo neto de operaciones.
Este informe, leído junto al balance, al estado de resultados, al estado de cambios en el patrimonio y a las notas que deben acompañarlos, complementa información sobre la situación económica y financiera de las organizaciones, sus resultados económicos, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio correspondientes al período comercial.
Es un informe financiero de aplicación universal en toda empresa que prepara estados financieros, cualquiera que sea su lugar de origen. De acuerdo con normas de información financiera internacionales (IFRS-NIIF emitidas por IASB) su vigencia comenzó en 2005 en Europa. En Chile su aplicación fue progresiva desde 2009, y obligatoria desde 2013, aunque su inicio en el país data de 1996.
En este texto se estudian los contenidos técnicos de este informe y su elaboración de una manera sencilla y práctica, al alcance de usuarios, estudiantes o lectores de estados financieros de cualquier origen y en cualquier lugar.
GTS, 2022
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