Índice

Presentación

Capítulo I

Estados financieros básicos

1. Concepto y Alcance de los Estados Financieros

2. Balance o Estado de Situación Financiera

3. Estado de Resultados

4. Estado de Flujo de Efectivo

5. Estado de Cambios en el Patrimonio

6. Otros Informes Financieros

7. Formato de Estados Financieros de Sociedades

8. Similitudes y Diferencias entre los Estados Financieros

9. Preguntas

Capítulo II

Preparación y Presentación de Estados Financieros

1. Fuente de Información

2. Hoja de Trabajo y Ajustes para Balance y Estado de Resultados

3. Presentación del Balance

4. Presentación del Estado de Resultados

5. Presentación del Estado de Flujo de Efectivo

6. Estado de Cambios en el Patrimonio

7. Notas a los Estados Financieros

8. Presentación Gráfica de Informes Financieros

9. Preguntas

Capítulo III

Inflación y Técnicas de Corrección Monetaria

1. Inflación: Conceptos, Causas y Efectos

2. Técnicas de Corrección Monetaria

3. Finalidad y Metodología

4. Valores Monetarios y No Monetarios

5. Factores o Indicadores de Corrección

6. Normas de Corrección Monetaria Financiera y Tributaria

7. Tratamiento de Cuentas por Corrección Monetaria

8. Grupos de Cuentas con sus Factores de Corrección

9. Preguntas

Capítulo IV

Corrección Monetaria de Estados Financieros

1. Corrección Monetaria del Balance

2. Actualización Monetaria del Estado de Resultados

3. Actualización Monetaria en el Estado de Flujo de Efectivo

4. Notas por Corrección Monetaria

5. Preguntas

Capítulo V

Consolidación de Estados Financieros

1. Inversiones y Consolidaciones

2. Empresas Relacionadas

3. Objetivos y Metodología de Consolidación

4. Consolidación del Balance

5. Consolidación del Estado de Resultados

6. Consolidación del Estado de Flujo de Efectivo

7. Preguntas

Capítulo VI

Análisis de Estados Financieros

1. Conceptos y tipos de Análisis Financiero

2. Razones Financieras

3. Índices de Liquidez y Rotación

4. Índices de Apalancamiento o Endeudamiento

5. Índices de Rentabilidad

6. Índices de Cobertura

7. EVA y EBITDA

8. Análisis de Estados Financieros Comparados

9. Preguntas

Capítulo VII

Estados Financieros Proyectados

1. El Futuro y la Planificación en las Empresas

2. Técnicas para Proyectar Estados Financieros

3. Proyecciones sobre la Base de Punto de Equilibrio

4. Proyecciones con Empleo de Razones Financieras

5. Proyecciones sobre Bases Presupuestarias

6. Integración de Técnicas para Proyecciones

7. Preguntas

Bibliografía

Anexo

NIIF-IFRS. NIC Nº 1, Presentación de Estados Financieros

Cómo acceder a este libro digital a través de Thomson Reuters Proview

Presentación

Por años disfruté la muy agradable experiencia de trabajo en esta investigación, cuyos resultados me permiten entregar, a la docencia universitaria y a sectores de profesionales, este libro sobre estados financieros.

Diría, y esto lo verificarán los propios lectores, que los aportes de este texto, en esta octava edición, son tres: Uno se refiere a la presentación en un solo volumen de materias sobre estados financieros que, estando muy relacionadas, se encuentran dispersas en la literatura especializada. El segundo se relaciona con aspectos metodológicos, mediante los cuales preferí la explicación y descripción didáctica de los temas por sobre exposiciones de erudición. Y, el tercero es la incorporación de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF-IFRS, en todas las partes del texto que lo requieren, cuya vigentes de manera progresiva en el país se inició 2009 y obligatoria desde 2013, con sus actualizaciones posteriores.

En cuanto a contenidos, el libro tiene siete capítulos. Los dos primeros se refieren a los aspectos conceptuales de preparación y presentación de estados financieros; el tercero y cuarto tratan sobre corrección monetaria financiera y tributaria, bajo el enfoque de corrección monetaria integral; en el quinto se desarrollan materias de consolidaciones de estados financieros de compañías relacionadas; en el sexto se aborda el análisis financiero de empresas a través de estos informes y en el séptimo se estudian técnicas de proyección de dichos estados.

Cada capítulo concluye con una serie de preguntas y situaciones para resolver. En total más de 200 preguntas de base y situaciones de análisis. Se incluyen aspectos legales y reglamentarios de la preparación y presentación, también normas técnicas aplicables a cada uno de los Estados Financieros.

El texto del libro está diseñado para cursos de contabilidad y de finanzas en los que se estudien temas sobre estados financieros. Por consiguiente, es material docente para uso en universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica y en carreras de contadores auditores, ingenieros, economistas, administradores u otras especialidades. También, como texto de consulta, es de utilidad para profesionales y técnicos vinculados a la gestión financiero contable de empresas. Y de gran utilidad para comprender y operar sistemas informáticos de contabilidad y finanzas en las empresas del siglo XXI.

La totalidad del texto la elaboré con material propio o que fui seleccionando en la preparación de mis clases; excepto el Capítulo VI sobre Análisis de Estados Financieros en el que emplee escritos de mi amigo Ramón Ramos A., profesor universitario y prolífico autor de temas contables y financieros, a quien agradezco muy especialmente su atención y gentileza. Agradezco, igualmente, a mis colegas de la Universidad de Santiago y Universidad Diego Portales, por los comentarios y sugerencias que me hicieron llegar a las primeras ediciones.

GTS 2021